금융감독원은 국민들이 일상적인 금융거래과정에서 알아두면 유익한 실용금융정보(금융꿀팁) 200가지를 선정, 알기 쉽게 정리해 매주 안내하고 있다. 금감원은 ‘IRP(개인형 퇴직연금) 절세 꿀팁’에서 IRP에 가입하면 연 1800만원까지 납입 가능하고 낮은 세율이 적용되고, 연 700만원까지는 세액공제 혜택이 있으니 이런 절세 꿀팁을 숙지하는 것이 좋다고 조언한다. /편집자 주 

◇ 노후 대비를 위한 IRP 가입시 아래 절세 꿀팁을 기억하고 활용하자!
사례1) 공무원인 A씨는 연금저축에 400만원을 매년 납입해 왔는데, 노후자금을 더 마련하기 위한 방법을 찾던 중 최근 공무원도 개인형 퇴직연금(이하 ‘IRP’라 한다)에 가입가능하다는 신문보도를 봤으나 IRP 가입시 구체적인 절세효과를 알지 못해 가입을 망설이고 있다.

사례2) 자영업자 B씨는 안정된 노후생활을 위해 IRP에 가입하려고 하는데 연간 세액공제 한도인 700만원까지만 가입하는 것이 유리한지 아니면 더 많은 금액을 IRP에 납입하는 것이 유리한지 궁금하다.

사례3) 5년전 IRP에 가입한 직장인 C씨는 급히 목돈을 쓸 일이 생겨 IRP를 중도 해지할지를 고민하고 있다.

1. 연간 1800만원까지 납입 가능하고 낮은 세율 적용
개인이 IRP에 자기의 부담으로 납입 가능한 최고 금액은 연금저축 납입액을 포함go 연간 1800만원이다. 즉, IRP 외에 연금저축을 가입한 사람은 IRP 납입액과 연금저축 납입액을 합해 연간 1800만원까지 납입가능하고, 연금저축을 가입하지 않은 사람은 IRP에만 1800만원까지 납입할 수 있다.

IRP 납입으로 발생하는 이자소득(배당소득 포함)에 대해서는 매년 고율(15.4%)의 이자소득세를 면제받는 대신 장래 연금으로 수령할 때에 저율(3.3%~5.5%)*의 연금소득세율을 적용받을 수 있다.
 * 연금소득자가 70세 미만 5.5%(단, 종신연금의 경우 4.4%), 70세~79세 4.4%, 80세 이상 3.3%

IRP에 대한 세제혜택으로 후술하는 세액공제가 많이 알려져 많은 사람이 연간 700만원까지만 절세효과가 있는 것으로 알고 있으나 이는 사실과 다르다. 만약 넉넉한 노후자금을 원한다면 세액공제 한도액(700만원)을 초과해서 1800만원까지 IRP에 납입할 수 있으며, 700만원을 초과해 납입한 1100만원*에 대해서는 세액공제 혜택은 없으나, 소득세 절감효과를 얻을 수 있다.
 * 세액공제한도를 초과해 납부한 원금(1100만원)은 세액공제 혜택을 받지 않았으므로 중도해지나 연금수령시 과세대상이 되지 않음(비과세)

2. 연 700만원까지는 세액공제 혜택
IRP 가입시 연금저축을 포함하여 연간 700만원까지는 세액공제 혜택도 받을 수 있다. 즉, 연금저축으로 400만원까지 세액공제를 받고, IRP에 가입해 추가로 300만원을 납입하면 700만원까지 세액공제 혜택을 받을 수 있다. 물론 연금저축에 가입하지 않은 사람은 IRP에만 700만원을 납입하여 세액공제를 받을 수도 있다.

세액공제율은 총급여가 5500만원 이하인 사람은 16.5%를 적용받고 총급여가 5500만원을 초과하는 사람은 13.2%를 적용받는다. 

한편, 예전에는 퇴직연금제도(DB, DC)에 가입한 근로자 등만 IRP가입이 가능했으나, 올해 7월 26일부터는 자영업자, 공무원 등 소득이 있는 자*는 모두 IRP에 가입이 가능하게 됐다.
 * 자영업자, 퇴직금 제도 근로자, 근속기간 1년 미만 근로자, 공무원, 군인, 교사 등 안정적인 노후소득 확보가 필요한 사람으로 확대

※ 연금계좌(연금저축과 IRP) 세액공제 한도 및 공제율
                                                                                                                                                                               (단위 : 만원, %)
 

 * 연금저축과 IRP를 합산해 전체한도는 최대 700만원으로 제한

3. 세액공제한도 초과 납입액은 다음해에 세액공제 가능
IRP에 연간 세액공제한도를 초과해 납입한 금액은 다음연도 이후 연금 납입금으로 전환해 세액공제 신청이 가능하다. 예를 들어 연간 총급여가 5500만원을 넘는 근로자가 2016년에 1000만원을 납입한 경우에는 당해연도에 700만원에 대해 세액공제를 받고 2017년도에 300만원을 이월신청하여 세액공제를 받을 수 있다[단, 다음연도 이후 세액공제 한도내에서만 인정됨]

※ 전환특례 적용시 세액공제효과(사례)
                                                                                                                                (단위 : 만원)

 * 2017년도에 300만원 이월신청하고, 400만원만 추가 납입하면 납입한도인 700만원까지 세액공제 혜택 가능 

4. 중도해지시에는 고율의 소득세 부담
IRP에 가입하여 세액공제 혜택을 받은 후, IRP를 중도해지할 경우에는 ‘세제혜택을 받은 납입금액 + 운용수익’에 대해 16.5% 세율을 적용한 기타소득세(지방소득세 포함)를 부담해야 한다.

따라서 IRP에 가입 후에는 가급적 중도해지를 하지 않는 것이 바람직하다. 중도해지를 피하기 위해서는 본인의 소득과 공제요건 뿐만 아니라 연금수령전 필요자금 수요 등을 충분히 고려해 IRP에 가입해야 한다.

다만, 사망, 해외이주 등 세법상 부득이한 인출사유에 해당될 경우에는 인출액에 대해 낮은 세율의 연금소득세(5.5%～3.3%)가 부과되는 만큼 사유 발생일부터 6개월 내 증빙서류를 갖춰 금융회사에 신청할 필요가 있다.

한편, IRP에 가입한 사람이 55세 이후 연금으로 수령할 때에도 연금수령한도*를 초과해 수령하는 때에는 한도초과금액에 대해서 16.5% 세율을 적용한 기타소득세가 부과됨을 유의해야 한다.
 * 연금수령한도는 연금개시 신청일 현재 적립금을 ‘11-연금수령연차’로 나눈 다음 1.2를 곱해 계산[예를 들어 연금개시신청일 현재 평가액이 5000만원이면 첫해 연금수령한도는 5000만원/(11-1)×1.2=600만원]

※ IRP 가입자부담금 중 세액공제를 받은 금액에 대한 과세체계

 * 주 : 1) 주택 구입 또는 전세․임차보증금 목적으로 중도 인출하는 경우도 포함
         2) 일부 중도인출시에는 6개월 이상(근로자퇴직급여보장법시행령§14, 18)
         3) 구체적 요건은 소득세법시행령 제20조의2 참조

5. 퇴직금을 IRP 통해 연금으로 수령시 소득세 경감
퇴직 직후 바로 퇴직금(퇴직연금 일시금 포함) 전액을 일시에 사용할 계획이 아니라면, IRP 계좌로 퇴직금을 이체해 55세 이후 연금으로 수령하면 일시금으로 수령할 때 부과되는 퇴직소득세를 30% 줄일 수 있다.

즉, 퇴직금을 일시금으로 받은 경우에는 퇴직금의 규모와 근속기간에 따라 0~28.6%의 세율을 적용한 퇴직소득세를 납부해야 하지만, IRP계좌로 이체해 연금으로 받는 경우에는 위 퇴직소득세율의 70%*만 연금소득세로 납부하면 되기 때문이다.
  * 퇴직소득을 연금수령하는 연금소득에 대해서는 연금외 수령 원천징수세율의 100분의 70 부과(소득세법§129①5의3)

이미 퇴직금을 일시금으로 수령한 경우라도 60일이 지나지 않았다면 이미 납부한 퇴직소득세를 돌려받을 수 있다.

금융기관에서 IRP 계좌를 개설한 다음 이미 수령한 퇴직금을 이체하면 퇴직한 회사에서 원천징수해 둔 퇴직소득세를 IRP계좌에 입금시켜 준다. 퇴직금 중 일부를 사용하고 남은 금액만 IRP에 입금할 수도 있는데, 이때는 퇴직소득세도 입금비율에 맞춰 돌려준다.